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个税起征点拟调至每年6万,个税改革将开启中国

作者: 理财保险  发布:2019-10-13

摘要:个税改革再次起航。 1日召开的国务院常务会议认为,为加强税收对收入分配的调节作用,减轻中低收入者的税负,有必要对个人所得税法进行修改,提高工资薪金所得减除费用标准(即起征点),调整工资薪金所得税率级次级距,并相应调整个体工商户生产经营所得和...

新华网北京3月2日电(记者姜婷婷 任沁沁 程群)中国在时隔三年之后即将上调社会普遍关注的个人收入所得税起征点。国务院2日发布消息称,已原则通过了包含上述内容的个人所得税法修正案,并将在进一步讨论后提请全国人大常委会审议。此间观察家指出,以个税改革为标志,中国今后五年一揽子收入分配改革的大幕即将拉开。国务院总理温家宝1日主持召开国务院常务会议,确定了下述个税调整重点:提高工资薪金所得减除费用标准,调整工资薪金所得税率级次级距,并相应调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。 全国政协委员、中国国际经济交流中心常务副理事长郑新立指出,个税调整是中国落实“十二五”期间加快转变经济发展方式的具体行动,对国家税收影响不大,但却有助提高千千万万的中低收入者收入,形成橄榄形收入分配结构,为扩大消费注入持久动力。许多专家预计,本次个税起征点可能将上调至3000元,现行过于复杂的九级超额累进税率也可能优化,减少税率档次扩大级差,从而降低中低收入者的税负。这意味着,工薪阶层作为中国个税纳税大户的现状有望改善。财政部数据显示,2009年中国个税征收约3949亿元,其中工资薪金所得项目收入约占63%。个税未能发挥好调节贫富差距的作用。国务院会议透露,个体户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距也将得到调整。对此,郑新立委员指出,个体户所得税过重是制约中国第三产业发展的重要原因。减轻他们的税收负担,可使中低收者得到更大实惠,也可鼓励创业,以创业带动就业。他说,有人建议把个体户营业税起征点从5000元提高到1万元,“我认为太少了,应该提高到5万至10万元,这样受益的人将达到2000万人以上”。代表委员还提出个税起征点上调不要“一刀切”。全国人大代表、广西北流市少年宫主任王幼薇指出,因为各地经济发展程度和工资水平有差异,个税起征点最好能因地制宜,给地方留有弹性空间,从而更加公平、合理。 近年,中国收入分配差距扩大、比例失衡等问题有加剧之势,不仅引发人们对贫富差距拉大引发社会不公的担忧,也阻碍了中国扩大消费需求、转变经济增长方式的脚步,一定程度上固化了依赖出口和投资的发展模式。收入分配改革在“十二五”规划建议中占有显著位置。规划建议强调,合理调整国民收入分配结构,有利建立扩大消费需求的长效机制,要努力实现居民收入和经济发展同步,劳动报酬增长和劳动生产率提高同步,着力提高城乡中低收入居民收入。“十二五”规划建议还特别提到,逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度。中国社科院财贸所税收研究室主任张斌等指出,起征点提高、税率结构调整,都是在目前分类税制下的完善;长远来看,中国还是要形成综合与分类结合的个税制度。中国现行的分类所得税制,对包括工薪所得、利息股息红利所得、财产租赁所得在内的11个征税项目采取不同计征办法,导致很多高收入甚至暴富阶层缴纳的个税比重相对较低。郑新立还指出,中国现行个税制度,无论起征点多少,都是针对个人的,没有计算家庭人口,没有考虑赡养系数,人均税收负担大,给社会和家庭带来的影响是消极的。像欧美许多国家那样以家庭为单位设定征收标准才更合理、公平。

摘要: 务院常务会议:讨论通过个人所得税法修正案(草案) 据新华网报道,中国在时隔三年之后即将上调社会普遍关注的个人收入所得税起征点。国务院2日发布消息称,已原则通过了包含上述内容的个人所得税法修正案(草案),并将在进一步讨论后提请全国人大中国个税改革开启中国一揽子收入分配改革大幕务院常务会议:讨论通过个人所得税法修正案(草案) 据新华网报道,中国在时隔三年之后即将上调社会普遍关注的个人收入所得税起征点。国务院2日发布消息称,已原则通过了包含上述内容的个人所得税法修正案(草案),并将在进一步讨论后提请全国人大常委会审议。 此间观察家指出,以个税改革为标志,中国今后五年一揽子收入分配改革的大幕即将拉开。 国务院总理温家宝1日主持召开国务院常务会议,确定了下述个税调整重点:提高工资薪金所得减除费用标准,调整工资薪金所得税率级次级距,并相应调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。 收入分配改革是即将召开的全国两会关注的热点话题。去年两会期间,62名人大代表在两个议案中建议降低税率或提高工资薪金所得个税起征点。 获悉个税起征点即将上调的消息,刚刚抵京的全国人大代表、广西桂林环境卫生管理处司机廖如恩感到很高兴。 “我现在月收入2000多元,爱人每月挣800元左右,儿子正在上初中,靠不到3000元的月收入支撑三口人的开销很吃力。”廖如恩说,“如果起征点从现在的2000元提高到3000元,每月我能增加几十块钱的收入,还是挺重要的。” 上周日,温家宝接受在线访谈时透露了国务院即将开会讨论提高个税起征点的消息,令网友大为兴奋,称之为“开年以来最给力的消息”。 资料图片 全国政协委员、中国国际经济交流中心常务副理事长郑新立指出,个税调整是中国落实“十二五”期间加快转变经济发展方式的具体行动,对国家税收影响不大,但却有助提高千千万万的中低收入者收入,形成橄榄形收入分配结构,为扩大消费注入持久动力。 许多专家预计,本次个税起征点可能将上调至3000元,现行过于复杂的九级超额累进税率也可能优化,减少税率档次扩大级差,从而降低中低收入者的税负。 这意味着,工薪阶层作为中国个税纳税大户的现状有望改善。财政部数据显示,2009年中国个税征收约3949亿元,其中工资薪金所得项目收入约占63%。个税未能发挥好调节贫富差距的作用。 国务院会议透露,个体户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距也将得到调整。对此,郑新立委员指出,个体户所得税过重是制约中国第三产业发展的重要原因。减轻他们的税收负担,可使中低收者得到更大实惠,也可鼓励创业,以创业带动就业。 他说,有人建议把个体户营业税起征点从5000元提高到1万元,“我认为太少了,应该提高到5万至10万元,这样受益的人将达到2000万人以上”。 代表委员还提出个税起征点上调不要“一刀切”。全国人大代表、广西北流市少年宫主任王幼薇指出,因为各地经济发展程度和工资水平有差异,个税起征点最好能因地制宜,给地方留有弹性空间,从而更加公平、合理。 资料图片 近年,中国收入分配差距扩大、比例失衡等问题有加剧之势,不仅引发人们对贫富差距拉大引发社会不公的担忧,也阻碍了中国扩大消费需求、转变经济增长方式的脚步,一定程度上固化了依赖出口和投资的发展模式。 收入分配改革在“十二五”规划建议中占有显著位置。规划建议强调,合理调整国民收入分配结构,有利建立扩大消费需求的长效机制,要努力实现居民收入和经济发展同步,劳动报酬增长和劳动生产率提高同步,着力提高城乡中低收入居民收入。 “十二五”规划建议还特别提到,逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度。 中国社科院财贸所税收研究室主任张斌等指出,起征点提高、税率结构调整,都是在目前分类税制下的完善;长远来看,中国还是要形成综合与分类结合的个税制度。 中国现行的分类所得税制,对包括工薪所得、利息股息红利所得、财产租赁所得在内的11个征税项目采取不同计征办法,导致很多高收入甚至暴富阶层缴纳的个税比重相对较低。 郑新立还指出,中国现行个税制度,无论起征点多少,都是针对个人的,没有计算家庭人口,没有考虑赡养系数,人均税收负担大,给社会和家庭带来的影响是消极的。像欧美许多国家那样以家庭为单位设定征收标准才更合理、公平。

“我受国务院委托,现对《中华人民共和国个人所得税法修正案》作说明。”19日,财政部部长刘昆在十三届全国人大常委会第三次会议上作个税法修正案草案的说明。当日,个人所得税法修正案草案提请审议,这是个税法自1980年出台以来第七次修改。草案的一大亮点是,将个税起征点由之前的3500元上调至5000元/月。不过这不仅仅指的是工资、薪金,还包括劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得,对这四项收入实行综合所得纳税。

个税改革再次起航。

起征点

1日召开的国务院常务会议认为,为加强税收对收入分配的调节作用,减轻中低收入者的税负,有必要对个人所得税法进行修改,提高工资薪金所得减除费用标准(即起征点),调整工资薪金所得税率级次级距,并相应调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。

提高到5000元/月

一些政协委员和专家认为,个税起征点有可能调高到3000元,个税级次或被调整至六级。财税专家进一步指出,在这些改革之后,“十二五”个税还将继续向综合与分类相结合的方向推进。

个税改革,今年两会上便是一大热点。随着刘昆19日作的说明,高层的个税改革方案渐渐明晰。

3000?5000?各界热议上调幅度

现行个人所得税法采用“分类征税”方式,即将应税所得分为11类,实行不同征税办法。

记者了解到,1日召开的国务院常务会议讨论并原则通过《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》。会议决定,《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》经进一步修改后,将由国务院提请全国人大常委会审议。

这11类分别为:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。

尽管会议并没有透露起征点会上调到多少,但是在2月27日国务院总理温家宝透露国务院将讨论提高起征点之后,各界已经纷纷开始讨论可能上调的幅度。

这样的征税方式或将调整,草案将上述11类其中的4类,即工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等4项劳动性所得纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率。居民个人按年合并计算个人所得税,非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税。

新豪天地,全国政协委员、中国国际经济交流中心常务副理事长郑新立2日对记者表示,虽然有些委员认为个税起征点应该调到5000元,但他认为还是3000元的水平比较合适。

个税起征点的问题,在刘昆作完草案说明后,便吸引了媒体和公众的关注。

中国社科院财贸所研究员张德勇、中国人民大学财政金融系安体富教授也认为,将个税起征点调整至3000元比较合适。

按照现行个人所得税法:工资、薪金所得的基本减除费用标准为3500元/月,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用。

不过,也有政协委员认为起征点可以大幅调高。全国政协委员、中国城市建设控股集团有限公司总裁于炼认为,个税起征点在5000元以上比较合适。

但草案对此进行了调整——即将上述综合所得的基本减除费用标准提高到5000元/月。

9级降至6级 个税级次或调整

假如某人仅有工资收入,每月收入10000元,“五险一金”为2000元,在现有税制下需缴纳345元个税,改革后个税为90元。

与个税起征点相同,工资薪金所得的级次和级距如何调整,也仍然没有公开的消息。一位税收专家向记者表示,工资薪金所得适用的九级超额累进,很可能被调整为六级,级距也相应扩大。

这样的调整方案在两会期间也曾被披露。“会将一些劳动性的所得如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等首先作为综合所得合并起来,然后再确定一个基本减除费用,大家称之为起征点,再征税。”财政部原副部长史耀斌在今年两会上回答记者提问时曾这样透露。

中国社科院财贸所税收研究室主任张斌对记者表示,调整工资薪金级次和级距实际意义大于起征点上调。目前,工资薪金所得适用九级超额累进制,税率为5%至45%,其中5%税率对应的仅为超过起征点500元的部分。

“怎么样提高起征点、提高到什么程度,会根据居民的基本生活消费水平的变化来确定,并且提出一个提高起征点的政策性的建议。”史耀斌说。

“如果将这一档税率对应的级距调整到5000元,那么大部分中低收入者只需要缴纳5%的个税,而不是像调整前最高部分要交15%的个税。”张斌说。

草案将“个体工商户的生产、经营所得”调整为“经营所得”,不再保留“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”,该项所得根据具体情况,分别并入综合所得或者经营所得。

此外,个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距也将做相应调整。目前,个税法规定对这两项所得实行五级超额累进制,税率从5%到35%不等。从税率表来看,也存在级距过小的问题。

对经营所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得以及其他所得,仍采用分类征税方式,按照规定分别计算个人所得税。

下一站 综合与分类相结合

刘昆说,按此标准并结合税率结构调整测算,取得工资、薪金等综合所得的纳税人,总体上税负都有不同程度下降,特别是中等以下收入群体税负下降明显,有利于增加居民收入、增强消费能力。

尽管个税改革意外加速起航,但财税专家仍然认为,从目前的表述来看,个税改革力度仍然不够,并没有真正推动个税向综合与分类相结合的方向迈进。

该标准对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人统一适用,不再保留专门的附加减除费用。

全国政协委员、财政部财科所所长贾康对记者表示,个人所得税改革不应仅停留在工薪所得费用减除标准的上调上,而应在综合改革上迈出实质性步伐。

税率

一位不愿具名的财税专家也对记者表示,在现有税收征管制度下,提高个税起征点,调整级次级距都属于较易操作的,因此可以较快实施。而向综合与分类相结合迈进,则涉及到要对现有税收征管制度进行完善,要求税务部门全面、准确地掌握纳税人的收入情况,因此推出还尚待时日。

扩大三档低税率的级距

不过,记者此前已经获悉,虽然向综合与分类相结合方向推进困难重重,但有关部门仍将在“十二五”期间继续推进。在具体改革思路上,固定性、经常性所得将被作为综合所得按年计算征税,临时性、偶然性所得将被作为分类所得按次计算征税。

优化调整税率结构也是草案的一大看点。“以现行工资、薪金所得税率(3%至45%的7级超额累进税率)为基础,将按月计算应纳税所得额调整为按年计算,并优化调整部分税率的级距。”刘昆说。

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具体是:扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,3%税率的级距扩大一倍,现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;大幅扩大10%税率的级距,现行税率为20%的所得,以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%;现行税率为25%的部分所得的税率降为20%;相应缩小25%税率的级距,30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。

TAGS:六级九级起征点指向税率个税3000元变

此外,在经营所得税率方面,以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础,保持5%至35%的5级税率不变,适当调整各档税率的级距,其中最高档税率级距下限从10万元提高至50万元。

值得一提的是,草案还完善了有关纳税人的规定。现行个人所得税法规定了两类纳税人:一是在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,从中国境内和境外取得的所得,缴纳个人所得税;二是在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住不满1年的个人,从中国境内取得的所得,缴纳个人所得税。

“从国际惯例看,一般将个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人两类,两类纳税人在纳税义务和征税方式上均有所区别。”刘昆说。

北青报记者了解到,草案借鉴国际惯例,明确引入了居民个人和非居民个人的概念,并将在中国境内居住的时间这一判定居民个人和非居民个人的标准,由现行的是否满1年调整为是否满183天,以更好地行使税收管辖权,维护国家税收权益。

专项附加扣除

首次增加子女教育支出等

在现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目以及依法确定的其他扣除项目继续执行的同时,草案增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。

北青报记者注意到,今年的政府工作报告中提到,“提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负,鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。”

今年两会期间,财政部原副部长史耀斌曾解释说,“工资薪金的所得有一个起征点,税收术语叫‘基本减除费用标准’。现在是每月3500元,超过3500元以上根据超额累进的税率安排进行征税。”

他介绍说,除起征点外,基本养老、医疗、失业保险费、住房公积金和在一定的限额以内的如职业年金、企业年金、商业健康保险等,都是可以在税前扣除的。此外,还会适时推出商业养老保险的税前扣除政策。“这些税前扣除的因素安排,再加上税收起征点,都是个人所得税纳税人所应该享有,而且是已经在享有的权益。”

此外,草案还增加了反避税条款。“目前,个人运用各种手段逃避个人所得税的现象时有发生。”刘昆说。

为了堵塞税收漏洞,维护国家税收权益,草案参照企业所得税法有关反避税规定,针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。

内存

个税起征点已四次调整

北青报记者注意到,个税起征点已7年未调整,本次调整系个人所得税法实施以来对个税起征点的第四次调整。

1980年

1980年我国出台了一部《个税法》。1981年个人所得税正式开征,开征的第一年,全国个税收入只有500万元。

据报道,当时大多数城镇居民人均月收入不足100元,但个税定下的起征点是800元,纳税的大多是外籍在华工作人士。

2005年

25年之后,2005年8月23日,个税法修正案草案提交全国人大常委会审议。当时修改主要涉及两项内容:将工薪所得减除费用标准从800元提高到1500元;要求高收入者自行申报。

2005年10月,十届全国人大常委会第十八次会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定,起征点为1600元,决定将于2006年1月1日起施行。

2007年

两年后,2007年12月29日,个税起征点再次上调。

十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定,个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。

2011年

四年后,2011年4月,国务院提请十一届全国人大常委会第二十次会议初次审议个人所得税法修正案草案,拟将起征点从现行的2000元提高至3000元。常委会会议后,全国人大常委会办公厅向社会公布了个税法修正案草案,广泛征求意见。

最终,那次的全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定,将个税起征点提高到3500元。

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